關(guān)注 | 2021稅收新政！
步入2021年， 新的一年，又一大波稅收政策來(lái)襲，印花稅發(fā)生重大變化、小規(guī)模3%降至1%政策延長(zhǎng)、18項(xiàng)稅費(fèi)不再減免、反洗票系統(tǒng)上線、企業(yè)所得稅發(fā)生變化、增值稅也變了、營(yíng)業(yè)執(zhí)照大變等等稅務(wù)政策。
01 印花稅發(fā)生重大變化
1月4日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過了《中華人民共和國(guó)印花稅（草案）》，并將提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議。這意味著，印花稅今年應(yīng)該能完成立法。
起草方案主要有三方面變化:
第一:總體保持現(xiàn)行稅制不變,將證券交易印花稅納入法律規(guī)范。
第二:簡(jiǎn)并稅目、降低稅率等安排，主要是為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),增加市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
第三:降低加工承攬、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)、貨物運(yùn)輸合同和營(yíng)業(yè)賬簿的稅率,取消許可證照等的印花稅稅目。
小稅種也容易被稅務(wù)稽查找“麻煩”!很多企業(yè)因?yàn)橛』ǘ愂切《惙N，交稅少,很不重視，往往造成漏報(bào)、少報(bào)，更有的不知道合同要交印花稅。因?yàn)槟愕囊粫r(shí)失誤，可能會(huì)造成很大損失。目前, 2021年稅務(wù)稽查已經(jīng)開始;個(gè)別企業(yè)要重點(diǎn)注意。
02
小規(guī)模3%降至1 %政策延長(zhǎng)
2021年關(guān)于減免增值稅是否延長(zhǎng),近階段財(cái)務(wù)人員們非常關(guān)心,就在1月2日開票軟件軟件悄悄更新了!更新內(nèi)容里就明確1 %稅率延長(zhǎng)至2021年12月31號(hào)! ! !
自2021年1月1日起， 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》( 2020年第13號(hào))暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1 %征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。
雖然目前稅務(wù)局還沒有發(fā)布具體公告說(shuō)明 ，但是2021年繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模減按1 %的政策基本是八九不離十了(畢竟稅控服務(wù)商沒有確切的指示肯定是不敢這樣做升級(jí)提示的)，目前就坐等稅務(wù)局文件正式出爐。
03
1月1日起，18項(xiàng)稅費(fèi)不再減免！全額征收
中小微企業(yè)注意（包括以單位方式參保的個(gè)體工商戶）2021年1月起應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)將全額征收（社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)采用當(dāng)月申報(bào)，次月繳納的征繳模式，例如，2021年1月企業(yè)應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)在2021年2月繳納）。
自社保由稅務(wù)廳征收后，各地的社保申報(bào)和繳納也發(fā)生變化，目前北京、上海等地是當(dāng)月申報(bào)次月繳納。河北、山西、青島、廈門等地是當(dāng)月申報(bào)當(dāng)月繳納，以上地區(qū)的會(huì)計(jì)人員請(qǐng)注意，不要錯(cuò)過了申報(bào)和繳納時(shí)間。
04
反洗票系統(tǒng)上線
從最開始對(duì)新冠疫情的猝不及防，到全民抗疫的眾志成城、共克時(shí)艱，再到實(shí)現(xiàn)疫情防控常態(tài)化，我們積累了豐富的抗疫經(jīng)驗(yàn)，取得了來(lái)之不易的重大成果。
敲黑板：
“反洗票”系統(tǒng)通過對(duì)接增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)、金三系統(tǒng)、稅收決策支持平臺(tái)、預(yù)警系統(tǒng)、電子稅務(wù)局及出口退稅審核等系統(tǒng)，構(gòu)建靈活的反洗票風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)服務(wù)體系，深入挖掘稅務(wù)大數(shù)據(jù)資源價(jià)值，制定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票疑點(diǎn)數(shù)據(jù)智能化提取.
“反洗票”系統(tǒng)通過納稅人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票溯源、銷項(xiàng)發(fā)票穿透跟蹤、進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票相關(guān)性分析、開票量及開票行為異常波動(dòng)分析、開票量與生產(chǎn)能力匹配度分析以及上下游客戶關(guān)聯(lián)分析等手段對(duì)存在申報(bào)、開票異常的納稅人進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控管理，降低“洗票”風(fēng)險(xiǎn)。
05
企業(yè)所得稅發(fā)生變化
1、企業(yè)所得稅稅前扣除最新公告
最新政策2021年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，是不在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除范圍內(nèi)的。
2、這類企業(yè)免征企業(yè)所得稅10年
對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的,優(yōu)惠期自獲利年度起計(jì)算;對(duì)于按照集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目享受稅收優(yōu)惠政策的,優(yōu)惠期自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起計(jì)算,集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目需單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、計(jì)算所得,并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。
國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè),屬于國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)清單年度之前5個(gè)納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),總結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過10年。國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測(cè)試企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)家鼓勵(lì)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
6
2021年電子專票全國(guó)推行
2020年12月20日，國(guó)家稅務(wù)總局宣布，增值稅專用發(fā)票電子化擴(kuò)大到全國(guó)，2020年12月21日起正式施行。
自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國(guó)。其中，寧波、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)已試點(diǎn)納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子專票”）的受票方范圍擴(kuò)至全國(guó)。
自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專票電子化，受票方范圍為全國(guó)。
電子發(fā)票的優(yōu)勢(shì)
電子專票屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“紙質(zhì)專票”）相同。與紙質(zhì)專票相比，電子專票具有以下幾方面優(yōu)點(diǎn)：
一、發(fā)票樣式更簡(jiǎn)潔。
二、領(lǐng)用方式更快捷。
三、遠(yuǎn)程交付更便利。
四、財(cái)務(wù)管理更高效。
五、存儲(chǔ)保管更經(jīng)濟(jì)。
六、社會(huì)效益更顯著。
注意事項(xiàng)
1、新辦納稅人，是以工商注冊(cè)登記時(shí)間為準(zhǔn)；
2、實(shí)行專票電子化后，新辦納稅人既可以開具電子專票，也可以開具紙質(zhì)專票。如果受票方索取紙質(zhì)專票，開票方應(yīng)當(dāng)開具紙質(zhì)專票；
3、電子專用發(fā)票，使用UKey，在增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具，受票范圍是全國(guó)。
目前電子發(fā)票已施行，企業(yè)都反映省時(shí)，便利。
07
個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方法發(fā)生變化，收入不足6萬(wàn)的人到手工資變多！
2021年1月1日起正式施行，注意包含兩類人，收入不足6萬(wàn)元的，到手工資變多。
1、兩類納稅人分別為：
第一類：上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬(wàn)元的居民個(gè)人。需同時(shí)滿足三個(gè)條件：
（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅；
（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入（包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過6萬(wàn)元；
（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。
第二類：是按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，如保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件：
（1）上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅；
（2）上一納稅年度1-12月的累計(jì)勞務(wù)報(bào)酬（不扣減任何費(fèi)用及免稅收入）不超過6萬(wàn)元；
（3）本納稅年度自1月起，仍在該單位取得按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。
2、預(yù)扣預(yù)繳方法
在納稅人累計(jì)收入不超過6萬(wàn)元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅；在其累計(jì)收入超過6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。
兩類納稅人年度內(nèi)首次取得收入，到手工資變多。首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，是指自納稅年度首月起至新入職時(shí)，未取得工資、薪金所得或者未按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳過連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人。
1、兩類納稅人分別為：一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人；正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的。
2、這兩類人群預(yù)扣預(yù)繳方法為：一個(gè)納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個(gè)人，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計(jì)算累計(jì)減除費(fèi)用。
正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》（2018年第61號(hào)）規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。
08
營(yíng)業(yè)執(zhí)照大變以后，企業(yè)登記地不再受限制
國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)政務(wù)服務(wù)“跨省通辦”的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），提出140項(xiàng)全國(guó)高頻政務(wù)服務(wù)“跨省通辦”事項(xiàng)清單。此次指導(dǎo)意見意味著企業(yè)和個(gè)體工商戶等設(shè)立、變更、注銷不受住所地或者登記地限制了，而且營(yíng)業(yè)執(zhí)照的遺失補(bǔ)領(lǐng)、換發(fā)也不受登記地限制了！方便了很多。