短期借款的會計處理！

什么是借款

 

借款傳統(tǒng)意義上是指企業(yè)向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。

 

 

01

借款的分類

 

根據(jù)借款的時間長短，借款分為長期借款和短期借款

 

長期借款：期限>1年

 

短期借款：期限≤1年

 

02

用途

 

長期借款：可分為固定資產投資借款、更新改造借款、科技開發(fā)和新產品試制借款等。

 

短期借款：經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預購定金借款等。

 

 

03

短期借款的賬務處理

 

1、借入短期借款：

   

  借：銀行存款

      貸：短期借款

 

2、月末預提利息

 

  借：財務費用

      貸：應付利息

 

3、支付利息時

 

  借：財務費用（無需計提利息直接支付）

      貸：銀行存款

  借：應付利息

      貸：銀行存款

 

4、到期歸還本金

 

   借：短期借款

       貸：銀行存款

 

 

04

票據(jù)的貼現(xiàn)

 

1、什么樣的票據(jù)可以貼現(xiàn)

銀行承兌匯票

商業(yè)承兌匯票

 

2、貼現(xiàn)期限

一般不超過3個月

 

3、借款額：

一般是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額

 

4、貼現(xiàn)借款的利息

即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行根據(jù)當年政策進行制定。

 

5、票據(jù)貼現(xiàn)的計算方法

不帶息貼現(xiàn)

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

注意：貼現(xiàn)率此處為年貼現(xiàn)率

 

貼現(xiàn)期（天數(shù)）=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù),異地貼現(xiàn)還要加上3天。

 

b.帶息貼現(xiàn)

貼現(xiàn)息=票面到期值×（貼現(xiàn)天數(shù)÷360）×貼現(xiàn)率

注意：貼現(xiàn)天數(shù)為貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)

6、賬務處理

 

借：銀行存款 

      財務費用 （貼現(xiàn)息費用）

      貸：應收票據(jù) 

 

 

這就是小懶貓對短期借款的賬務處理。相對于長期借款歸類為哪種金融資產以及利息費用是否需要資本化來說，短期借款的處理還是比較簡單的對吧？

 

在處理短期借款時，利息費用一定是計入財務費用的哦~如果不需要計提利息費用時，我們就直接將其計入財務費用，如果需要計提則需要通過應付利息轉一下。

 

另外票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算，小伙伴們一定要注意貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期，會計工作一定要做到認真仔細哈。